A Chart of Accounts as a Tool for the Implementation of Accounting Principles (Policies) in an Investment Fund
DOI:
https://doi.org/10.18559/nfxpwp52Keywords:
Investment funds, Accounting principles, Company chart of accountsAbstract
Almost six hundred investment funds operate in Poland. To date, the Ministry of Finance has not developed a standard chart of accounts for such funds. This article discusses the principles of construction as well as the structure and the scope of a chart of accounts for an investment fund, which is the primary tool for implementing the accounting principles (policies) of the fund. Based on an analysis of the available literature, the legal regulations as well as internal materials from investment funds, the article proposes a standard chart of accounts for an open-ended investment fund.
Downloads
References
Garstka, M., 2012, Zarządzanie kosztami a jakość sprawozdania finansowego w świetle wymogów ustawy o rachunkowości, w: Chluska, J. (red.), Zarządzanie kosztami przedsiębiorstwa w warunkach globalizacji, Wydawnictwo Politechniki Częstochowskiej, Częstochowa.
View in Google Scholar
IFAS, b.r., Polityka rachunkowości funduszy inwestycyjnych, www.ifas.pl/polityka_rachunkowosci_funduszy_inwestycyjnych.html [dostęp: 4.01.2014].
View in Google Scholar
Kabalski, P., 2009, Polityka rachunkowości w spółce stosującej MSSF, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa.
View in Google Scholar
Kowalczyk, M., Szczepankiewicz, E., 2011, Konto księgowe jako podstawa ewidencji operacji gospodarczych w rachunkowości jednostki gospodarczej w: Gabrusewicz, W., Samelak, J. (red.), Podstawy rachunkowości, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
View in Google Scholar
PKO TFI, b.r. Fundusze inwestycyjne, www.pkotfi.pl/fundusze-inwestycyjne [dostęp 4.01.2014]
View in Google Scholar
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, Dz.U 2007, nr 249, poz.1859.
View in Google Scholar
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 2013 r. w sprawie sposobu, trybu oraz warunków prowadzenia działalności przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych, Dz.U. 2013, poz. 538.
View in Google Scholar
Szczepankiewicz, E.I., 2012a, Praktyka jednostek a polityka rachunkowości w zakresie ochrony zasobów informatycznych rachunkowości, w: Wrona, M., Janik, W. (red.), Polityka rachunkowości w teorii i w praktyce, Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II, Lublin.
View in Google Scholar
Szczepankiewicz, E.I., 2012b, Rachunkowość funduszy inwestycyjnych, w: Gabrusewicz, W. (red.), Rachunkowość instytucji finansowych i jednostek budżetowych, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa.
View in Google Scholar
Ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, Dz.U. nr 146, poz. 1546 ze zm.
View in Google Scholar
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, Dz.U. 2013, poz. 330.
View in Google Scholar
ZUS, 2009, Zakładowy Plan Kont Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.
View in Google Scholar
ZUS, 2010, Zakładowy Plan Kont Funduszu Emerytur Pomostowych, Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.
View in Google Scholar
