Factors Affecting Value Added Tax Budget Revenue in the European Union Countries
DOI:
https://doi.org/10.18559/SOEP.2016.4.7Keywords:
Member states, Tax rates, Indirect taxation, Budget revenue, TaxesAbstract
Th is article examines the changes of value added tax (VAT) revenue which is an important source of income in every country of the European Union. In order o identify the determinants of VAT revenue in 2004-2013 regression models were constructed in which VAT income was treated as the dependent variable whereas the standard VAT rate, the unemployment rate, the gross domestic product (GDP), general consumption, export and import were used as indicative variables. Th e analysis conducted in this paper found that VAT revenues are sensitive to economic fl uctuations because GDP was the main determinant of VAT revenues.
Downloads
References
Aczel, A.D., 2000, Statystyka w zarządzaniu: pełny wykład , Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
View in Google Scholar
Andruskaite, E., Bikas, E., 2013, Factors Aff ecting Value Added Tax Revenue , Pro- ceedings of 1st Annual International Interdisciplinary Conference, 24-26 April, Azores, Portugal.
View in Google Scholar
Bitner, A., 2007, Konstrukcja modelu regresji wielorakiej przy wycenie nieruchomości , Acta Scientiarum Polonorum - Administratio Locorum, t. 6, nr 4, s. 59-66.
View in Google Scholar
Bogetić, Z., Hassan, F., 1993, Determinants of Value-Added Tax Revenue , Th e World Bank Working Papers Series, no. 1203, s. 1-14.
View in Google Scholar
Dolata, S., 2013, Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym , Lex a Wolters Kluwer business, Warszawa.
View in Google Scholar
Draper, N.R., Smith, H., 1998, Applied Regression Analysis , John Wiley & Sons, New York.
View in Google Scholar
Dyrektywa Rady 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, Dz.Urz. UE L 347.
View in Google Scholar
Dyrektywa Rady 2010/88/UE z 7 grudnia 2010 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/ WE dotyczącą wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w zakresie okresu obowiązywania minimalnej stawki podstawowej, Dz.Urz. UE L 326/1.
View in Google Scholar
European Commission, 2015, VAT Rates Applied in the Member States of the European Union , http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/ how_ vat_works/ rates/vat_rates_en.pdf. [dostęp: 18.07.2015].
View in Google Scholar
Eurostat, 2015, http://ec.europa.eu/eurostat/data/database [dostęp: 07-08.2015].
View in Google Scholar
Famulska, T., 2011, VAT jako instrument polityki fi skalnej w warunkach kryzysu gospodarczego , w: Owsiak, S. (red.), Nowe zarządzanie fi nansami publicznymi w warunkach kryzysu , Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa, s. 81-89.
View in Google Scholar
Felis, P., 2010, Główne źródła dochodów budżetowych w Polsce , Studia BAS, nr 3(23), s. 91-114.
View in Google Scholar
Frenkel, J.A., Razin, A., Symansky, S., 1991, International VAT Harmonization: Mac- roeconomic Eff ects , Staff Papers - International Monetary Fund, vol. 38, no. 4, s. 789-827.
View in Google Scholar
Gołasa, P., 2009, Harmonizacja polityki podatkowej w Unii Europejskiej na przykładzie podatku od wartości dodanej , Zeszyty Naukowe SGGW, Polityki Europejskie, Fin. i Mark., t. II, nr 2(51), s. 163-171.
View in Google Scholar
Gomułowicz, A., Małecki, J., 2011, Podatki i prawo podatkowe , LexisNexis, Warszawa.
View in Google Scholar
Hybka, M.M., 2009, VAT C o l l e c t i o n E ffi ciency in Poland before and aft er Accession to the European Union - a Comparative Analysis , Ekonomika, nr 85, s. 7-18.
View in Google Scholar
Hybka, M.M., 2011, Determinanty wydajności fi skalnej podatku od wartości dodanej w Niemczech , Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
View in Google Scholar
Hybka, M.M., 2014, Priorities and Recommendations of Fiscal Stability Programmes in France and Germany , Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica, vol. 1, no. 299, s. 33-43.
View in Google Scholar
IMF, 2014, Republic of Poland. Selected issues , IMF Country Report, no. 174, June.
View in Google Scholar
Instytut Badań nad Demokracją i Przedsiębiorstwem Prywatnym, 2006, Zbyt szybka harmonizacja zaszkodziła rozwojowi gospodarczemu , informacja prasowa z 29 czerwca, http://www.arch.iped.pl/pliki/informacja_prasowa_strategie_harmo- nizacji.doc. [dostęp: 22.07.2015].
View in Google Scholar
Juja, T., 2011, Finanse publiczne , Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Po- znaniu, Poznań.
View in Google Scholar
Karagöz, K., 2013, Determinants of Tax Revenue: Does Sectorial Composition Matter? , Journal of Finance, Accounting and Management, vol. 4, no. 2, s. 50-63, DOI: 10.1016/S0186-1042(14)71265-3.
View in Google Scholar
Legeida, N., Sologoub, D., 2003, Modeling Value Added Tax (VAT) Revenues in a Trans- ition Economy: Case of Ukraine , Institute For Economic Research And Policy Consulting, Working Paper, no. 22.
View in Google Scholar
Lejeune, I., 2011, Th e EU VAT Experience: What Are the Lessons? , Tax Analysts, s. 257-282.
View in Google Scholar
Lipniewicz, R., 2010, Docelowy system VAT w Unii Europejskiej: harmonizacja opodat- kowania transakcji wewnątrzwspólnotowych , Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
View in Google Scholar
Namysłowski, R., Sachs, K., 2008, Dyrektywa VAT: komentarz , Wolters Kluwer Bu- siness, Warszawa.
View in Google Scholar
Nowak, E., 2007, Zarys metod ekonometrii. Zbiór zadań , Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
View in Google Scholar
Owsiak, S., 2008, Harmonizacja podatków bezpośrednich warunkiem integracji go- spodarczej Unii Europejskiej , w: Płowiec, U. (red.), Polityka gospodarcza a rozwój kraju , Warszawa, Polskie Towarzystwo Ekonomiczne, s. 143-173.
View in Google Scholar
Parlament Europejski, 2013, Podatki pośrednie: podatek od wartości dodanej (VAT) , http://www.europarl.europa.eu/ft u/pdf/pl/FTU_5.11.4.pdf. [dostęp: 18.07.2015].
View in Google Scholar
Stanisz, A. 2007, Przystępny kurs statystyki , t. 2, Modele liniowe i nieliniowe , StatSoft Polska Sp. z o.o., Kraków.
View in Google Scholar
Szołno-Koguc, J., 2008, Problemy harmonizacji podatkowej w krajach Unii Europejskiej , Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska Lublin - Polonia Sectio H, vol. XLII, nr 18, s. 253-266.
View in Google Scholar
Tait, A.A., 1988, Value Added Tax: International Practice and Problems , International Monetary Fund, Washington, D.C.
View in Google Scholar
Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej z 26.10.2012 (wersja skonsolidowana), Dz.U. UE C 326/49.
View in Google Scholar
Tratkiewicz, T., 2014, Podatek od towarów i usług jako narzędzie polityki fi skalnej w latach 2004 - 2013 , Zeszyty Naukowe Wydziałowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach. Studia Ekonomiczne, nr 198, Finanse - Problemy - Decyzje , cz. 1, s. 307-322.
View in Google Scholar
United States Government Accountability Offi ce, 2008, Value-Added Taxes: Lessons Learned from Other Countries on Compliance Risks, Administrative Costs, Com- pliance Burden and Transition , Report to Congressional Requesters.
View in Google Scholar
Wawire, N., 2011, Determinants of Value Added Tax revenue in Kenya , CSAE confe- rence paper at St Catherine's College.
View in Google Scholar
Ząber, J., 2008, Ocena poziomu stawek podatku VAT i ich wpływ na konkurencyjność podmiotów gospodarczych w krajach Unii Europejskiej , Ekonomia Menedżerska, nr 4, s. 83-92.
View in Google Scholar
