The significance of tax risk for Polish companies based on the findings of an empirical study

Izabela Witczak

doi:10.18559/ref.2024.2.1121

Authors

Izabela Witczak University of Lodz, Łódź, Poland https://orcid.org/0000-0002-6882-6189

DOI:

https://doi.org/10.18559/ref.2024.2.1121

Keywords:

tax risk, sources of tax risk, tax risk management, level of tax risk, tax law

Abstract

Discussion of the problem of tax risk based on the empirical study. The paper explains the main aspects of tax risk, tax risk areas and its assessment. Critical analysis of existing literature and tax laws. Conclusions are formulated using a deductive method in the framework of tax theory and based on the analysis of tax laws and the author’s survey into the problem of tax risk conducted in the Wielkopolskie voivodeship in 2020. The survey results show that managers are increasingly aware of the tax risks associated with the activities of their companies and the industries in which they operate. They also indicate that, regardless of their size, companies should use tax risk management systems aligned with their tax strategies and managed by qualified staff. The article contributes to the analysis of tax risk.

JEL Classification

International Financial Policy: Financial Transactions Tax; Capital Controls (F38)

Downloads

Download data is not yet available.

References

Badanie EY: Europa z największym ryzykiem podatkowym dla firm. (2021, March 11). https://www.ey.com/pl_pl/news/2021/03/europa-z-najwiekszym-ryzykiem-podat-kowym-dla-firm
View in Google Scholar

Beger, T., & Liss, P. (2012). Podatki dochodowe w działalności gospodarczej i podatki kosztowe. Stowarzyszenie Księgowych w Polsce.
View in Google Scholar

Biernacki, K. (2017). Ryzyko podatkowe i instrumenty jego minimalizacji w Polsce. Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H Oeconomia, 51(5), 19–26. https://doi.org/10.17951/h.2017.51.5.19
View in Google Scholar

Brojo, K. M., Vivek, K., Sanjaya, K. P., & Prayag, T. (2021). Handbook of research for Big Data: Concepts and techniques. Apple Academic Press.
View in Google Scholar

Burchart, R., & Bagieńska, A. (2019). Procedury wdrożeniowe systemu zarządzania ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie. Roczniki Kolegium Analiz Ekonomicznych, 54, 409–423.
View in Google Scholar

Duliniec, A. (2001). Struktura i koszt kapitału w przedsiębiorstwie. PWN. Elgood, T., Fulton T., & Schutzman, M. (2008). Tax Function Effectiveness. CCH.
View in Google Scholar

Firmansyah, A., & Muliana, R. (2018). The effect of tax avoidance and tax risk on corpo- rate risk. Journal Keuangan dan Perbankan, 22(4), 643–656. https://doi.org/10.26905/jkdp.v22i4.2237
View in Google Scholar

Gierusz, J. (2005). Koszty i przychody według nadrzędnych zasad rachunkowości. ODDK. Godman, R. (2006). The management of tax risk. The Tax Adviser American Institute of CPA’s, (3), 20–21.
View in Google Scholar

Gomułowicz, A. (2020). Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Analizy i Studia, 10(2), 9–23. https://doi.org/10.33119/ASCASP.2020.2.2
View in Google Scholar

Hajduga, E. (2020). Ryzyko podatkowe w działalności rolniczej. In M. Sosnowski (Ed.), Współczesne problemy i wyzwania finansów – wybrane zagadnienia (pp. 41–55). Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu.
View in Google Scholar

Holliwell, J. (2001). Ryzyko finansowe. Metody identyfikacji i zarządzania ryzykiem finansowym. K. E. Liber.
View in Google Scholar

Iwaszczuk, N. (2021). Ryzyko wdziałalności gospodarczej. Definicje, klasyfikacje, zarządzanie. Wydawnictwo IGSMiE PAN.
View in Google Scholar

Jachira, J. (2018). Prawne aspekty zarządzania ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie. Przedsiębiorczość i Zarządzanie, 19(11, part III), 299–309.
View in Google Scholar

Jajuga, K. (Ed.). (2007). Zarządzanie ryzykiem. PWN.
View in Google Scholar

Kondratowicz, I. (2006). Rachunek zysków i strat. Teoria i praktyka. Wydawnictwo WSPiZ. Koślicki, K. (2022, January 24). Liczba kontroli podatkowych spada, ale także ich skuteczność. https://www.prawo.pl/podatki/liczba-kontroli-podatkowych-i-skutecznosc,513000.html
View in Google Scholar

Kufel, T. (2007). Ryzyko i jego analiza na potrzeby audytu wewnętrznego. In K. Kiziukiewicz (Ed.), Audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych (pp. 63–94). Difin.
View in Google Scholar

Litwińczuk, H. (2000). Prawo podatkowe przedsiębiorców. Wydawnictwo KiK Konieczny i Kruszewski.
View in Google Scholar

Micherda, B. (2010). Rachunkowość wobec kryzysu gospodarczego. Difin.
View in Google Scholar

Moeller, R. (2011). Nowoczesny audyt wewnętrzny. Oficyna Wolters Kluwer Business.
View in Google Scholar

Nadolska, A. (2006). Zarządzanie ryzykiem podatkowym. Konieczność czy alternatywa dla skutecznego rozwoju polskich przedsiębiorców. Retrieved July 10, 2022 from http://knpf.ug.edu.pl/wp-content/publikacje/Aleksandra3.pdf
View in Google Scholar

Nowak, E. (Ed.). (2010). Rachunkowość w zarządzaniu ryzykiem w przedsiębiorstwie. PWE. Olchowicz, T. (2009). Rachunkowość podatkowa. Difin.
View in Google Scholar

Ostrowska, E. (1999). Ryzyko inwestycyjne. Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego. Penc, J. (1997). Leksykon biznesu. Agencja Wydawnicza Placet.
View in Google Scholar

Poszwa, M. (2007). Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie. C. H. Beck.
View in Google Scholar

Poszwa, M. (2013). Zakres przychodów w rachunku wyniku finansowego i podatkowego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 58, 133–141.
View in Google Scholar

Poszwa, M. (2014). Wynik podatkowy przedsiębiorstwa – identyfikacja i analiza ryzyka rachunku. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 66, 457–466.
View in Google Scholar

Rowe, W. D. (1977). An anatomy of risk. John Wiley & Sons. Sachs, K. (2005). Na fiskusa nie ma polisy. Rzeczypospolita, 95, C3.
View in Google Scholar

Segal, T., & Maroun, W. (2014). Tax risk-management analysis: Comparison between the United States of America, the United Kingdom and South Africa. Journal of Economic and Financial Sciences, 7(2), 375–392. https://doi.org/10.4102/jef.v7i2.146
View in Google Scholar

Smaga, E. (1995). Ryzyko i zwrot w inwestycjach. Fundacja Rozwoju Rachunkowości w Polsce.
View in Google Scholar

Stępień, M. (2015). Elementy zarządzania podatkami przedsiębiorstwa w aspekcie ryzyka podatkowego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 76(1), 35–44. https://doi.org/10.18276/frfu.2015.76/1-03
View in Google Scholar

Tarczyński, W., & Mojsiewicz, M. (2001). Zarządzanie ryzykiem. Podstawowe zagadnienia. PWE.
View in Google Scholar

Ustawa. (1992). Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. – Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1992 r. Nr 21, poz. 86 ze zm.).
View in Google Scholar

Ustawa. (1994). Ustawa z dnia 29 września 1994 r. – Ustawa o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 ze zm.).
View in Google Scholar

Ustawa. (1997). Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926 ze zm.).
View in Google Scholar

Ustawa. (1999). Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 ze zm.).
View in Google Scholar

Ustawa. (2004). Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. – Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.).
View in Google Scholar

Wiśniewski, P. (2009). Ryzyko podatkowe w zarządzaniu przedsiębiorstwem [unpublished doctoral dissertation]. Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu. https://www.wbc.poznan.pl/publication/111473
View in Google Scholar

Wyrok. (2014). Wyrok WSA w Białymstoku z dnia 3 czerwca 2014, sygn. akt I SA/Bk 157/14. https://orzecznictwo.gofin.pl/2907/art/i-sa-bk-157-14-wyrok-wsa-w-bialym-stoku-3-06-2014
View in Google Scholar

Zeliaś, A. (Ed.). (1998). Statystyczne metody oceny ryzyka w działalności gospodarczej. Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Krakowie.
View in Google Scholar